моб: +7 911 104 25 04

Налоговые вычеты

НК РФ включает в себя такие виды налоговых вычетов, как:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные категория (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные.

 

Под понятием налоговый вычет подразумевают определенную денежную сумму, основной задачей которой является снижение расчетной базы в момент начисления налога на прибыль физлиц, облагаемых по ставке 13%.

Так, годовая прибыль, подлежащая налогообложению по ставке 13%, может быть снижена на сумму налогового вычета, та же сумма, которая образуется в остатке после вычета, и есть налогооблагаемая база.

Важно: вычеты по налогам предоставляются только тем гражданам, что имеют статус резидента РФ, имеющие прибыль в пределах РФ и уплачивающие налоговые взносы по ставке 13%. Лица, которые в силу различных причин были освобождены от налоговых взносов, и те, кто уплачивает их по иным процентным ставкам (6%, 9%, 15%, 30%) не вправе претендовать на такие вычеты.

Перечень ситуаций, когда предусмотрено право на получение вычета:

1. Приобретение недвижимого имущества (до 260.000 руб.);
2. Проведение ремонтных работ жилого помещения или его строительство (до 260.000 руб.);
3. Взятие имущества в кредит или ипотеку (до 260.000 руб. за год, а также возврат по ипотечной ставке в размере 13%);
4. Расходы на получение образования: себе или собственным детям, не достигшим 24-х летнего возраста (до 15.600 руб. за год);
5. Расходы на лечение: свое или близких родственников и детей до 18 лет, а также покупка медикаментов и полиса ДМС (классическое лечение - до 15.600 руб. за год, при дорогостоящем - 13% от суммы фактически понесенных финансовых трат);
6. Оплата пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения в пользу себя, собственных детей, жены либо мужа, или матери с отцом (до 15.600 руб.);
7. Наличие детей дает возможность получить от государства стандартный налоговый вычет на ребенка (за первых двух по 1.400 руб. ежемесячно, за третьего и последующих - 3.000 руб.).

На налоговые вычеты не вправе претендовать такие категории, как:

1. Безработные граждане, у которых единственным источником дохода являются государственные пособия;
2. ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеющие иных доходов по ставке 13%;
3. Лица, у которых нет статуса резидента РФ.


Наши юристы профессионально оказывают различные виды юридических услуг! Мы также работаем дистанционно, сотрудничаем с регионами и иностранными клиентами.

Изменено: апрель 2018 г.